Налоговая реформа 2025: ставки НДФЛ

Налоговая реформа 2025 внесет поправки: поменяются ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ), шкала налогообложения, вычеты. Суть реформы — введение прогрессивного НДФЛ, который обещает сделать налогообложение более справедливым и социально ориентированным.

Прогрессивные ставки НДФЛ 2025

С 2025 года двухступенчатая шкала налогообложения НДФЛ заменяется пятиступенчатой: 13%, 15%, 18%, 20% и 22%:

• ставкой 13% будет облагаться доход до 2,4 млн руб.;
• ставка 15% применится к сумме от 2,4 до 5 млн руб.;
• ставкой 18%. будет облагаться доход от 5 до 20 млн руб.;
• при заработке от 20 до 50 млн руб.ставка составит 20%;
• сумма дохода, превышающая 50 млн руб., будет облагаться по ставке 22%.

Дифференцированные ставки налога в зависимости от уровня дохода сделает налогообложение более прозрачным, справедливым и эффективным, которое будет способствовать экономическому росту и социальной стабильности. Прогрессивные ставки НДФЛ с 2025 года не только увеличит налоговую нагрузку для лиц с доходом выше среднего, но и предоставит дополнительные ресурсы для развития инфраструктуры и социальных программ.

Изменения в системе налогообложения затронут:

• налогоплательщиков с высокими доходами. Чем больше они зарабатывают, тем выше будет их ставка НДФЛ;
• сотрудников, работающих в нескольких организациях. НДФЛ исчисляется по каждому месту работы. При превышении лимита дохода, после которого работодатели удерживают НДФЛ, налог доначисляет налоговая служба;
• жителей Крайнего Севера и приравненных к нему областей. Для доходов северян используются старые и новые ставки: новая шкала для расчёта НДФЛ с основного дохода, двухступенчатая шкала — для расчёта налога с дохода в виде районных коэффициентов и процентных надбавок;
• налогоплательщиков с доходами от работ, услуг, которые осуществляются в интернете. С 2025 года ставка НДФЛ будет 13% (15%) независимо от статуса получателя — резидент или нерезидент. Если выполняются три условия. Первое, доменные имена и сетевые адреса относятся к российской национальной доменной зоне. Второе, технические средства информационных систем находятся на территории РФ. И третье, комплексы программно-аппаратных средств также находятся на территории РФ. Если выплаты резиденту или нерезиденту РФ поступают от российской компании (ИП, обособленного подразделения иностранной компании в РФ), то работодатель является налоговым агентом по НДФЛ. Если вознаграждение нерезиденту платит иностранная компания, такие доходы будут считаться полученными от источников за пределами РФ;
• сотрудников российской компании, работающих за пределами РФ дистанционно. Их доход облагается НДФЛ в России. Работодатель исчисляет налог по новой шкале и перечисляет его в бюджет. Доход нерезидента не будет облагаться по ставке 30%. Возмещение расходов дистанционного сотрудника, использующего для работы собственные или арендованные средства, не облагается НДФЛ.
• налогоплательщиков с пассивными доходами. По дивидендам, процентам по вкладам, доходам от продажи недвижимости в 2025 году сохраняются ставки 13% и 15%.